Wie funktioniert die Einkommensteuer?
Die Einkommensteuer ist eine Steuer auf das Einkommen natürlicher Personen in Deutschland. Sie folgt dem progressiven Steuertarif: Je höher das Einkommen, desto höher der Steuersatz. Dies soll für eine gerechte Verteilung der Steuerlast nach Leistungsfähigkeit sorgen.
Der Steuertarif 2024 beginnt bei 0% (Grundfreibetrag), steigt dann progressiv auf 14% bis 42% an und erreicht bei sehr hohen Einkommen den Spitzensteuersatz von 45% (sogenannte "Reichensteuer" ab 277.826 €).
Der Grundfreibetrag 2024
Der Grundfreibetrag von 11.604 € (Ledige) bzw. 23.208 € (Verheiratete bei Zusammenveranlagung) stellt das steuerfreie Existenzminimum dar. Einkommen bis zu dieser Grenze wird nicht besteuert. Der Grundfreibetrag wird regelmäßig an die Inflation angepasst.
Wichtig: Der Grundfreibetrag wird nicht einfach vom Einkommen abgezogen, sondern ist in die Steuerformel integriert. Dadurch profitieren auch Besserverdienende vom steuerfreien Grundfreibetrag - allerdings nur für diesen Teil des Einkommens.
Grenzsteuersatz vs. Durchschnittssteuersatz
Der Grenzsteuersatz gibt an, wie viel Prozent Steuer auf den nächsten verdienten Euro anfallen. Er kann bis zu 45% betragen. DerDurchschnittssteuersatz hingegen zeigt die tatsächliche Steuerbelastung bezogen auf das Gesamteinkommen.
Beispiel: Bei 50.000 € Einkommen liegt der Grenzsteuersatz bei etwa 38%, aber der Durchschnittssteuersatz nur bei etwa 20%. Das bedeutet: Auf jeden zusätzlich verdienten Euro zahlen Sie 38 Cent Steuern, aber insgesamt nur 20% Ihres Einkommens.
Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer
Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5% der Einkommensteuer, wurde aber seit 2021 für die meisten Steuerzahler abgeschafft. Er fällt erst ab einer Einkommensteuer von etwa 18.130 € (Ledige) an, was einem zu versteuernden Einkommen von etwa 66.000 € entspricht.
Die Kirchensteuer beträgt 8% (Bayern, Baden-Württemberg) oder 9% (übrige Bundesländer) der Einkommensteuer. Sie wird nur erhoben, wenn Sie Mitglied einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft sind.